8e column: Eindejaarstips

Eindejaarstips 2010 2010 is alweer bijna ten einde. Wat vliegt de tijd toch voorbij. Voor mij persoonlijk was het een bijzonder jaar. Baan opgezegd, eigen accountantskantoor begonnen. Ten volle geconfronteerd worden met het feit dat marketing niet mijn sterkste kant is. Heel veel nieuwe mensen leren kennen en heel veel leuke dingen gedaan. Foute beslissingen genomen zo nu en dan. Me heel erg zorgen gemaakt. Mijn dochter kind-af zien worden. Me verbaasd over de voetbalkennis van mijn zoontje. Ik ben nu alweer benieuwd naar wat 2011 gaat brengen. Hier zijn wat eindejaarstips, doe er je voordeel mee! BTW Kleine ondernemers die minder dan €1.883 BTW betalen mogen de BTW (gedeeltelijk) houden. Dat heet de Kleine Ondernemersregeling. Aan het eind van het jaar kun je een correctie maken op je al ingediende aangiftes omzetbelasting. Zit je net over dat bedrag heen, overweeg dan om nog dit jaar zakelijke uitgaven te doen in plaats van in januari. De BTW die je betaalt mag je namelijk aftrekken van de berekende BTW. Investeringsaftrek Voor investeringen van € 2.200 tot € 300.000 heb je recht op investeringsaftrek. Die is 28% (!) voor lage bedragen en loopt geleidelijk af. Blijf je onder de €2.200 dan heb je geen recht op investeringsaftrek. Zit je tegen de €2.200 aan, kijk dan of je nog bedrijsmiddelen nodig hebt. Auto's vallen niet onder die regeling, behálve een zeer zuinige personenauto (maar: zie ook BPM!). BPM De BPM wordt steeds meer gekoppeld aan de CO2-uitstoot van een auto. Hoe minder CO2-uitstoot hoe minder de BPM. Als je een ónzuinige auto wilt aanschaffen, doe het dan nu. Een heel zuinige auto wordt volgend jaar beloond met een BPM-korting van €1.500. Die kun je dus pas beter in 2011 kopen. Man-vrouw firma Als je partner ook meewerkt in je eenmanszaak kan het verstandig zijn er een vennootschap onder firma (VOF) van te maken. Voldoet je partner aan het urencriterium (1.225 uur per jaar) dan heeft hij of zij ook recht op de ondernemersfaciliteiten zoals zelfstandigenaftrek. Als het urencriterium niet wordt gehaald zijn er ook nog voordelen: een deel van de winst wordt namelijk aan de partner toegerekend in plaats van aan jou waardoor de totale belastingdruk lager kan worden. Middeling Als je in 3 aaneengesloten jaren een sterk wisselend inkomen hebt gehad kun je dat inkomen laten middelen. Daarmee kan je een tariefsvoordeel bereiken. De aanslagen van die jaren moeten dan wel definitief zijn vastgesteld, en dan heb je nog 3 jaar de tijd om de middeling bij de Belastingdienst aan te vragen. Er is wel een ondergrens van €545 voor teruggave. Dubieuze debiteuren Als je debiteuren hebt waarvan je vermoedt dat ze je niet betalen vorm dan een voorziening. Daarmee gaat namelijk je winst omlaag en betaal je minder belasting. Moet je ze echt helemaal af moeten boeken, weet dan dat je de BTW op de debiteur weer terug mag vragen bij de Belastingdienst. Je moet dan wel met stukken aan kunnen tonen dat het bedrag oninbaar is. Urencriterium Als je voldoet aan het urencriterium (zie een eerdere column), dan heb je recht op veel fiscale ondernemersfaciliteiten. Is je urenadministratie bij? Willekeurig afschrijven Voor 2010 geldt nog de "crisismaatregel" van willekeurig afschrijven. Investeringen die je in 2010 hebt gedaan kunnen in maximaal 2 jaar worden afgeschreven in plaats van de gebruikelijk 5 jaar. Zo verlaag je dus ook je winst. Uitzondering is ook hier weer de personenauto, behalve de zeer zuinige personenauto. FOR Doteer aan je fiscale oudedagsreserve! Zie ook een eerdere column voor de uitleg daarover. Je stelt dan het betalen van belasting uit wat een voordeel oplevert. Doteren kan tot maximaal 12% van je ondernemingswinst. Voor meer informatie over deze tips kun je bij je accountant terecht.